خطوات غلق الفترة المحاسبية

مفهوم الفترة المحاسبية :

هو تقسيم حياة المشروع إلى فترات زمنية متساوية ( عادةً سنة )، يتم في نهاية كل فترة منها إعداد ما يعرف بالحسابات الختامية و القوائم المالية، لإظهار نتائج العمليات والمركز المالي للمشروع والتغير في المركز المالي

خطوات غلق الفترة المحاسبية :

المرحلة الاولة : مرحلة حصر ومراجعة الحسابات

1- حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة ومقابلتها مع الإيرادات التي تخص هذه الفترة

ويتم ذلك طبقاَ لأساس الاستحقاق في المحاسبة الذي يعني تحميل الفترة المحاسبية بما يخصها من مصروفات وما يخصها من إيرادات تعتمد عملية مقابلة الايرادات بالمصروفات بشكل أساسى على طبيعة الحساب فى دليل الحسابات وكذلك رصيد الحساب يجب ان يكون غير مرحل .

2- اهلاك الاصول الثابتة

حساب إهلاك الأصول الثابتة الخاص بالفترة المحاسبية محل الغلق وإثبات قيد محاسبى طرفه المدين حساب مصروف الإهلاك و طرفه الدائن حساب مجمع الإهلاك يتم احتساب الاهلاك على برنامج من خلال شاشة الاهلاك ببرنامج الحسابات العامة

3- جرد المخزن وعمل التسويات الجردية اللازمة من تسويات عجز أو تسويات زيادة

يتم تسوية العجز او الزيادة فى المخازن و يتم من خلالها مقارنة أرصدة المخزن الدفترية بالأرصدة الفعلية وذلك للوصل لكمية وقيمة العجز او الزياده ثم اجراء التسويات

4- مراجعة وترحيل جميع القيود المحاسبية التى لم يتم ترحيلها .

5- استعراض ميزان المراجعة للتأكد من توازنه

يجب على مراجع الحساسات ان يتأكد من توازن الارصدة المدينة والدائنة بميزان المراجعة وذلك من تقرير ميزان المراجعة ببرنامج الحسابات العامة . 99% من الحالات يكون فيها ميزان المراجعة متوازن لان من اهم خصائص برنامج ERP لا يقبل ترحيل قيود غير متوازنه. ولكن يوجد حالة واحده تؤدى الى عدم توازن ميزان المراجعة وهى القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة السابقة.. اذا نتج عنها قيد افتتاحى غير متوزان فإنه يظهر بالجانب المرحل بسجل قيود اليومية ففى هذه الحالة عند استعراض ميزان المراجعه يصبح غير متوازن

6 – تصميم القوائم المالية

التصميم الدقيق للقوائم الختامية من الاسباب الرئيسية لتوازن القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة المحاسبية المنتهيه حيث ان التصميم يجب ان يكون بشكل رأسى وادراج جميع القوائم اسفل بعض · قائمة المركز المالى · قائمة الدخل · قائمة التدفقات النقدية لماذا يجب ان تكون القوائم اسفل بعض ولا يمكن تصميم كل قائمة على حدة ؟؟ لان معادلة (صافى ارباح /خسائر العام )الموجوده فى جانب حقوق الملكية بالميزانية تساوى عنصر من نفس التصميم وهو ( صافى ارباح / خسائر العام) الناتج من قائمة الدخل ولا يمكن مساواتهم الا اذا كانوا فى نفس التصميم.

7- ما هى الحسابات التى سوف ترحل عند غلق الفترةا

ما سيتم ترحيلة من حسابات هى الحسابات الخاصة بقائمة المركز المالى رصيد اخر الفترة لكل ما تمتلكه الشركة من أصول وما عليها من إلتزامات

– ما هى الحسابات التى لا ترحل عند غلق الفترةا الحسبات التى لا ترحل هى الحسابات الخاصة بقائمة الدخل وهى تتمثل فى الايرادات والمصروفات …فهى تحمل بكامل قيمتها على الفترة المحاسبية وتنتهى عندها . فأذا كان الحساب ايراد….. فطبيعته ( دائن ) … ( غير مرحل )

المرحلة الثانية : غلق الفترة وترحيل الحسابات

1- تثبيت حسابات الاقفال فى اعدادت البرنامج

حتى يقوم برنامج ( ERP System ) بترحيل الحسابات بشكل صحيح يجب تثبيت حسابات الاقفال فى اعدادات برنامج نظام الامن الدخول على برنامج نظام الامن اعداد البرنامج يجب التفرقة إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد الدورى او نظام الجرد المستمر

إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد الدورى

• مخزون أول المدة

أ‌- هو حساب غير مرحل يوضع فى دليل الحسابات مع تكلفة النشاط فهو عنصر من عناصر معادلة تكلفة البضاعة المباعة بقائمة الدخل

ب‌- تأتى قيمته من إذن اضافة مميز الحركه يجب ان يكون( رصيد اول المدة ) وذلك فى بداية أول فترة محاسبية

ت‌- عند غلق الفترة المحاسبية فأن مخزون أول المدة يظهر فى القيدالافتتاحى للفترة التالية مساوياً لقيمة مخزون اخر المدة للفترة السابقة

• أرباح العام

أ‌- هو حساب يجب أن يكون معادلة وهو حساب ختامى ناتج عن قائمة الدخل وعند غلق الفترة المحاسبية

إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد المستمر

معالجة المخزون فى ظل نظام الجرد المستمر تتمثل قيمة مخزون اخر المدة فى رصيد حساب المخزون فى نهايه الفترة المحاسبية فى الحسابات العامه وذلك بناء على القيود المحاسبية الناشئة عن أذون الاضافة والصرف المخزنية . · معالجة أرباح العام / الارباح المرحلة /القائمة الختامية لاتختلف المعالجة عن الجرد الدورى

كورسات محاسبة أون لاين

كورسات محاسبة مسجلة

Rawash Academy-Youtube